Irlandzki podatek u źródła (Irish Withholding Tax)

Irlandzki podatek u źródła (IWT) ma zastosowanie do odsetek kredytowych otrzymywanych od rozliczonych dodatnich sald pieniężnych, jak również odsetek od papierów wartościowych pożyczonych od brokera tzw. short credit interest. IWT nie dotyczy zatem odsetek otrzymywanych w ramach programu SYEP (Stock Yield Enhancement Program) oraz odsetek uzyskanych z kuponów obligacji.

Irlandzki podatek u źródła pobierany jest w tej samej walucie, w której otrzymywany jest dochód z odsetek.

Informacje dotyczące irlandzkiego podatku u źródła można znaleźć w miesięcznym raporcie z rachunku w sekcji Withholding Tax. Poniżej znajduje się instrukcja jak wygenerować raport z rachunku: https://pomoc.lynxbroker.pl/rachunek/jak-wygenerowac-raport/

Każdy z właścicieli rachunku inwestycyjnego ma obowiązek wypełnić formularz 8-3-6 oraz dostarczyć osobny certyfikat rezydencji podatkowej wydawany przez lokalny urząd skarbowy.

Wypełniony formularz 8-3-6 jest ważny przez 5 lat, chyba że nastąpiła istotna zmiana w Twojej sytuacji podatkowej lub innych okoliczności. Dotyczy to również sytuacji, w której dostarczyłeś do IBIE certyfikat rezydencji podatkowej bez formularza 8-3-6 podstemplowanego przez lokalny urząd skarbowy. W przypadku istotnej zmiany danych z punktu widzenia podatkowego, należy niezwłocznie poinformować o tym LYNX/IBIE i dostarczyć zaktualizowany formularz 8-3-6. Na przykład, jeśli zmieniasz rezydencję podatkową z jednego kraju na inny, należy poinformować o tym fakcie LYNX/IBIE i dostarczyć formularz 8-3-6 podpisany przez organ podatkowy nowego kraju rezydencji podatkowej.

Jeśli zwróciłeś się do lokalnego organu podatkowego o podpisanie formularza 8-3-6, jednak organ ten odmówił, możesz zamiast tego dostarczyć certyfikat rezydencji podatkowej wydawany przez lokalny urząd skarbowy wraz z wypełnionym formularzem 8-3-6, który nie został podpisany. Irlandzki Urząd Skarbowy wprowadził taką możliwość w styczniu 2023 r. po otrzymaniu od IBIE informacji o trudnościach, jakie napotykają klienci przy wypełnianiu formularza.

Aby certyfikat rezydencji podatkowej został zaakceptowany, musi wyraźnie stwierdzać, że jesteś rezydentem podatkowym w swoim kraju zamieszkania zgodnie z odpowiednimi postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Irlandią a krajem swojego zamieszkania.

Tak, jeśli nie podlegasz podatkowi u źródła lub podlegasz obniżonej stawce podatku u źródła na mocny umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Irlandią a krajem zamieszkania, masz prawo do zwrotu zapłaconego podatku u źródła przekraczającego stawkę podatku u źródła określoną w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Co do zasady, proces ubiegania się o zwolnienie z irlandzkiego podatku u źródła różni się od procedury uzyskania obniżenia irlandzkiego podatku u źródła. IBIE oczekuje na pełne informacje od irlandzkiego urzędu skarbowego na temat sposobu, w jaki klienci mogą odzyskać pobrany podatek. IBIE przekaże informacje w tej sprawie, jak tylko otrzyma więcej szczegółów. W odniesieniu do roku 2022 irlandzkie władze podatkowe postanowiły zaakceptować wypełniony formularz 8-3-6 (podpisany i ostemplowany przez lokalny urząd skarbowy), jeśli został on złożony w IBIE do 31grudnia 2022 r. Jeśli nie złożyłeś formularza 8-3-6 do 31 grudnia 2022 r. lub jeśli został on złożony, jednak jest niekompletny (np., nie został ostemplowany przez lokalny urząd skarbowy), musisz złożyć osobny wniosek o całkowity lub częściowy zwrot podatku u źródła zapłaconego w 2022 r. Jak wspomniano wyżej, IBIE oczekuje na dalsze informacje od irlandzkiego urzędu skarbowego na temat procedury która mają stosować uprawnieni klienci w celu uzyskania zwrotów.